Auditoría externa o legal VS  Auditoría interna

Auditoría externa o legal

Examen de las cuentas anuales de una empresa por un auditor externo, normalmente por exigencia legal.

 «El objetivo de un examen de los estados financieros de una compañía, por parte de un auditor independiente, es la expresión de una opinión sobre si los mismos reflejan razonablemente su situación patrimonial, los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con la legislación vigente». Algunos autores, como J. L. Larrea y A. S. Suárez, califican la auditoría como externa por su condición de legalidad y porque el auditor es ajeno a la empresa; mientras que otros autores lo hacen por los efectos que ella produce frente a terceros.

Auditoría interna

La función de Auditoría Interna se ubica dentro de las organizaciones y busca garantizar que las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad, evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas detectados.

La auditoría interna se puede concebir, como una línea de defensa que forma parte del Control Interno de las entidades. La realizan personas dependientes de la organización con un grado de independencia suficiente para poder realizar el trabajo objetivamente; una vez acabado su cometido han de informar a la Dirección de todos los resultados obtenidos. 

La característica principal de la auditoría interna es, por tanto, la dependencia de la organización y el destino de la información.  Hay autores, como E. Heviá, que la equiparan más a aspectos operativos, definiéndola como «el órgano asesor de la dirección que busca la manera de dotar a la empresa de una mayor eficiencia mediante el constante y progresivo perfeccionamiento de políticas, sistemas, métodos y procedimientos de la empresa».

Según las normas internacionales de auditoría, de aplicación en España, los objetivos de las funciones de auditoría interna varían ampliamente y dependen de la dimensión y de la estructura de la entidad, así como de los requerimientos de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad. Las actividades de la función de auditoría interna pueden incluir una o más diferentes actividades.

 

La tecnología emergente, para mejorar la eficiencia y efectividad en los procedimientos analíticos sustantivos

Formas en las que podría aplicar tecnología emergente en mis análisis:

 

1. Uso de herramientas de análisis de datos: La tecnología emergente, como el análisis de datos y la inteligencia artificial, me permite examinar grandes volúmenes de datos de manera rápida y precisa. Puedo utilizar herramientas de visualización de datos para identificar patrones, tendencias y anomalías en los datos de manera más eficiente.
2. Automatización de tareas repetitivas: La tecnología emergente, como la automatización robótica de procesos (RPA), me permite automatizar tareas manuales y repetitivas. Por ejemplo, puedo utilizar RPA para extraer datos de fuentes externas, actualizar modelos financieros o generar informes automáticos.

 

3. Análisis de texto y minería de datos: La tecnología emergente me permite analizar grandes cantidades de texto y datos no estructurados. Puedo utilizar técnicas de procesamiento del lenguaje natural y minería de datos para extraer información relevante de documentos, correos electrónicos o redes sociales, lo que me ayuda a identificar riesgos y obtener una comprensión más completa de la situación.

 

4. Uso de análisis predictivo: La tecnología emergente me permite utilizar técnicas de análisis predictivo para predecir resultados financieros o identificar posibles fraudes. Puedo utilizar modelos estadísticos y algoritmos de aprendizaje automático para detectar patrones anómalos en los datos y tomar medidas preventivas.

 

Es importante recordar que, a pesar de la incorporación de tecnología emergente, como auditor, debo ejercer mi juicio profesional y seguir los estándares y regulaciones establecidos. La tecnología es una herramienta poderosa que complementa mi trabajo, pero no reemplaza el análisis crítico y la toma de decisiones informada.